APERÇU DES 3 FORMULES
En tant que société ou indépendant, il est parfois intéressant de prendre un véhicule en leasing ou en renting au lieu d’acheter votre voiture (de société). Lorsque vous prenez votre véhicule en leasing, vous avez le choix entre le Leasing Financier et le Leasing Opérationnel. Une formule dénommée Renting Financier existe également.
Les trois options ont de nombreux avantages en commun. Par exemple, vous ne devez pas
préfinancer vous-même la TVA. Il existe pourtant plusieurs différences importantes aux niveaux contractuel et comptable entre le leasing et le renting.
Quelle est la différence entre le leasing et le renting d’un véhicule ?
Le leasing d’un véhicule offre de nombreux avantages. Il vous permet, par exemple, de
conserver des ressources à investir dans votre activité professionnelle. Deux options s’offrent
à vous pour le leasing de votre véhicule : le Leasing Opérationnel ou le Leasing Financier. Le
Leasing Financier est la solution qui se rapproche le plus d’un financement auto classique à la
fin duquel vous achetez le véhicule. Dans le cas d’un Leasing Opérationnel, en revanche, vous
ne pouvez pas acheter le véhicule à la fin du contrat. Dans les faits, il s’agit d’une location.
Leasing Financier
Lorsque vous optez pour un Leasing Financier, la société de leasing achète pour vous votre
voiture de société. D’un point de vue légal, elle en est le propriétaire, puisque c’est à son nom qu’est établie la facture d’achat. Vous en êtes le « propriétaire économique » : vous payez le droit d’utiliser la voiture et êtes responsable de sa gestion et des formalités administratives liées à son usage.
Vous ne devez payer directement que la taxe de mise en circulation (TMC) à payer une fois et la taxe de circulation annuelle.
Les paramètres suivants sont définis contractuellement au préalable :
La période de leasing (18 à 60 mois)
Le nombre maximum de kilomètres (le plus souvent = 300 000 km au total)
L’option d’achat ou la valeur résiduelle (maximum 15 % du prix d’achat, hors TVA)
Le premier loyer majoré en guise de paiement anticipatif sur le Leasing Financier
Le montant mensuel pour l’utilisation (calculé sur la base de l’option d’achat et du
paiement anticipatif)
Si des dommages ou des problèmes techniques surviennent avant la fin du contrat, la société
de leasing n’a pas l’obligation de mettre une autre voiture à votre disposition. Il y a lieu de
souscrire à une assurance adéquate pour bénéficier d’un tel service.
Dans le cas d’un Leasing Financier, vous remboursez en réalité une sorte de prêt à tempérament et vous amortissez le véhicule sur plusieurs années.
Un contrat de leasing financier ne se résilie pas du jour au lendemain. Une fois la période de
leasing terminée ou le kilométrage maximum atteint, vous êtes censé acheter le véhicule pour un montant fixé dès le départ – la fameuse valeur résiduelle – et équivalent à 15 % maximum du prix d’achat (hors TVA).
En résumé, le Leasing Financier de votre véhicule se présente comme suit :
Renting Financier
Les mécanismes du Renting Financier sont les mêmes que ceux du Leasing financier, à une
différence près sur le plan comptable.
Tout comme pour le Leasing Financier, la société de leasing achète le véhicule et elle en est le « propriétaire sur le plan légal ». Néanmoins, dans ce cas, elle prend également en charge les aspects administratifs et revêt le statut de « propriétaire économique ». Vous ne devez payer directement que la taxe de mise en circulation (TMC) à payer une fois et la taxe de circulation annuelle.
Les paramètres suivants sont définis contractuellement au préalable :
La période de leasing (18 à 60 mois)
Le nombre maximum de kilomètres (le plus souvent = 300 000 km au total)
L’option d’achat ou la valeur résiduelle (comprise entre 16 et 20 % du prix catalogue,
hors TVA).
Le premier loyer majoré en guise de paiement anticipatif sur le Renting Financier
Le montant mensuel pour l’utilisation (calculé sur la base de l’option d’achat et du
paiement anticipatif)
Vous payez donc un loyer mensuel plus avantageux en raison de l’option d’achat ou de la valeur résiduelle plus élevée. Sachez toutefois que la société peut vous demander un paiement anticipatif. Il s’agit du premier loyer majoré en cas de Renting Financier.
La différence entre le Leasing Financier et le Renting Financier concerne surtout le traitement comptable. Le Leasing Financier est comptabilisé au bilan, car vous amortissez le véhicule, tandis que le Renting Financier est comptabilisé en tant que charge d’exploitation dans votre compte de résultat.
En résumé, le Renting Financier de votre véhicule se présente comme suit :
Leasing Opérationnel ou Location à Long Terme
Dans le cas d’un Leasing Opérationnel ou d’une Location à Long Terme, vous louez le véhicule et vous payez pour tous les services connexes. La société se charge en règle générale du paiement des impôts, de l’assurance, de l’entretien et des réparations, des dépannages, etc. Ce n’est pas le cas pour un Leasing Financier.
Les paramètres suivants sont définis contractuellement au préalable :
La période de leasing (13 à 60 mois)
Le nombre maximum de kilomètres (la plupart du temps = 160 000 km au total)
L’acompte
Il n’y a pas d’option d’achat, ni de valeur résiduelle.
Si cette option figure dans votre contrat, la société de leasing vous fournit également une
voiture de remplacement en cas de dommage survenu avant la fin du contrat. Dans ce cas, la
société de leasing est propriétaire légal et économique du véhicule. Lorsque vous optez pour un Leasing Opérationnel ou une Location à Long Terme, la société de leasing se charge de tout à votre place.
Dans le cas d’un Leasing Opérationnel ou d’une Location à Long Terme, le contrat de leasing prend fin au terme de la période convenue initialement ou lorsque le kilométrage maximal est atteint. Vous ne pouvez pas acheter la voiture une fois le contrat terminé : vous devez la restituer à la société de leasing.
Au niveau comptable, le Leasing Opérationnel ou la Location à Long Terme se traite comme le Renting Financier et s’inscrit au compte de résultat. Vous n’amortissez donc pas vous-même la voiture, mais vous la déduisez en frais.
En résumé, le Leasing Opérationnel ou la Location à Long Terme de votre véhicule se présente comme suit :
Aperçu comparatif des trois options de leasing et de renting d’un véhicule
Différences comptables entre le leasing et le renting de votre véhicule
Leasing Financier :
Le véhicule est comptabilisé dans votre bilan.
L’investissement est amorti conformément aux délais prescrits pour les voitures (en principe sur 5 ans).
Les intérêts de l’indemnité de leasing figurent dans votre compte de résultat et sont entièrement déductibles sur le plan fiscal.
Le Leasing Opérationnel et le Renting Financier:
Les frais mensuels n’apparaissent pas dans votre bilan et ne peuvent avoir aucune influence négative sur les ratios du bilan.
Ils sont comptabilisés en tant que charges d’exploitation dans le compte de résultat. Vous n’amortissez donc pas vous-même la voiture.
Les intérêts sont considérés comme des frais financiers et sont déductibles intégralement au niveau fiscal.